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100 Casos Prácticos del IGV e ISC
Dr. Luis Manrique Flores
Precio Oferta :
S/. 70.00   50.00
Páginas / Formato: 604 Págs. - 18 cm. x 25 cm
Edición: 2017-II
Editorial: Entrelineas SRL
Disponibilidad: Entrega Inmediata
 
 

100 CASOS PRÁCTICOS DEL IGV E ISC

 

CAPÍTULO I : ÁMBITO DE APLICACIÓN

 

1.         Aspectos generales

2.         Operaciones gravadas con el IGV

3.         La venta en el país de bienes muebles

            Caso Nº 1 : Venta de bienes fuera del territorio nacional

            Caso Nº 2 : Venta de un vehículo de la empresa

4.         El retiro de bienes

            Caso Nº 3 : Entrega de obsequios

            Caso Nº 4 : Entrega de canastas navideñas a trabajadores

            Caso Nº 5 : Retiro de bienes para la entrega de donaciones

5.         Operaciones que no son consideradas como retiro de bienes

            Caso Nº 6 : Consumo de materias primas

            Caso Nº 7 : Entrega de materias primas para transformación

6.         La prestación o utilización de servicios en el país

            Caso Nº 8 : Prestación de servicios sujeta a detracción

            Caso Nº 9 : Utilización de servicios

7.         Servicios prestados en forma gratuita

            Caso Nº 10 : Prestación de servicios en forma gratuita

8.         Los contratos de construcción

            Caso Nº 11 : Actividad considerada como contrato de construcción

9.         La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos

            Caso Nº 12 : Primera venta del inmueble

10.       La importación de bienes cualquiera sea el sujeto que lo realice

            Caso Nº 13 : Importación de mercadería

 

CAPÍTULO II : OPERACIONES INAFECTAS

 

1.         Aspectos generales

2.         Operaciones inafectas al IGV

3.         Casos Prácticos

            Caso Nº 14 : Venta de un vehículo por parte de una persona natural

            Caso Nº 15 : Inafectación del IGV al sector educación

 

CAPÍTULO III : NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

 

1.         Aspectos generales

2.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en la venta de bienes

            Caso Nº 16 : Venta de bienes sin emisión de comprobante de pago

            Caso Nº 17 : Anticipo recibido de clientes

3.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en la venta de naves y aeronaves

4.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en la venta de signos distintivos, invenciones, derechos de autor, derechos de llave y similares

5.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en el caso de comisionistas y consignatarios

            Caso Nº 18 : Venta de bienes entregados en consignación

6.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en el retiro de bienes

            Caso Nº 19 : Retiro de bienes por parte del accionista

            Caso Nº 20 : Retiro de bienes por donaciones

7.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en la prestación de servicios

            Caso Nº 21 : Nacimiento de la obligación tributaria del IGV por servicios culminados

            Caso Nº 22 : Nacimiento de la obligación tributaria del IGV por servicios pagados por anticipado

8.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en el caso de servicios públicos

9.         Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en la utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados

            Caso Nº 23 : Pago anticipado de un servicio prestado por un no domiciliado

10.       Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en los contratos de construcción

            Caso Nº 24 : Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en el pago parcial en los contratos de construcción

11.       Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en la primera venta de inmuebles

            Caso Nº 25 : Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en los pagos parciales en la primera venta de inmuebles

12.       Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en la importación de bienes

            Caso Nº 26 : ¿En qué momento nace la obligación tributaria del IGV en una importación?

13.       Nacimiento de la obligación tributaria del IGV en las operaciones realizadas en rueda o mesa de productos de la bolsa de productos

 

CAPÍTULO IV : OPERACIONES EXONERADAS

 

1.         Aspectos generales

2.         Operaciones exoneradas del IGV

3.         Apéndice I: Operaciones exoneradas del IGV

4.         Apéndice II: Servicios exonerados del IGV

5.         ¿Se puede modificar los Apéndices I y II?

6.         Vigencia de la exoneración

7.         Renuncia a la exoneración

            Caso Nº 27 : Solicitud de renuncia a la exoneración del Apéndice I de la Ley del IGV

 

CAPÍTULO V : SUJETOS DEL IMPUESTO

 

1.         Aspectos generales

2.         Contribuyentes del impuesto

3.         Responsables solidarios

4.         Casos Prácticos

            Caso Nº 28 : Habitualidad en la venta de autos usados

 

CAPÍTULO VI : BASE IMPONIBLE

 

1.         Aspectos generales

2.         Base Imponible en la venta de bienes e importaciones intangibles

3.         Base Imponible en la venta de vehículos automóviles inmatriculados

            Caso Nº 29 : Base imponible en la venta de un vehículo entregado como parte de pago

4.         Base Imponible en la permuta de bienes

5.         Base Imponible en el caso de mutuo de bienes

6.         Base Imponible en el retiro de bienes

            Caso Nº 30 : Base Imponible del IGV en el retiro de bienes

7.         Base Imponible en la entrega a título gratuito que no implica la transferencia de propiedad de bienes que forman parte del activo de una empresa a otra vinculada

8.         Base Imponible en la prestación o utilización de servicios

            Caso Nº 31 : Descuentos concedidos en la prestación de servicios

            Caso Nº 32 : Base Imponible en la permuta de servicios entre empresas no vinculadas

9.         Base Imponible en los contratos de construcción

10.       Base Imponible en la transferencia de créditos

11.       Base Imponible en la venta de inmuebles

            Caso Nº 33 : Base Imponible del IGV en la primera venta de inmuebles

12.       Base Imponible en las importaciones de bienes corporales

13.       Base Imponible en las operaciones realizadas en rueda o mesa de productores de las bolsas de productos

14.       Reglas generales para la determinación de la Base Imponible

15.       Contratos de colaboración empresarial

16.       Fideicomisos

17.       Tasa del impuesto

 

CAPÍTULO VII : EL CRÉDITO FISCAL

 

1.         Aspectos generales

2.         Requisitos sustanciales del crédito fiscal

            Caso Nº 34 : Crédito fiscal por gastos en el personal

3.         Requisitos formales del crédito fiscal

            Caso Nº 35 : Utilización del crédito fiscal en una factura que fue emitida en forma errónea

            Caso Nº 36 : Uso del crédito fiscal sin que haya sido registrado el comprobante de pago

4.         Casos especiales para la utilización del crédito fiscal

            Caso Nº 37 : Uso del crédito fiscal del recibo de electricidad

5.         El reintegro del crédito fiscal

            Caso Nº 38 : Reintegro del crédito fiscal por la venta de vehículo

6.         Supuestos que excluyen la obligación del reintegro del crédito fiscal

7.         Determinación del crédito fiscal en operaciones gravadas y no gravadas

            Caso Nº 39 : Determinación de la prorrata y llenado en el PDT 621

            Caso Nº 40 : Contabilización del IGV a raíz de la prorrata

            Caso Nº 41 : Compras destinadas a operaciones gravadas y no gravadas

8.         Documentos que sustentan el crédito fiscal

9.         ¿Qué sucede con el crédito que es mayor al Impuesto Bruto?

            Caso Nº 42 : Aplicación del saldo a favor del crédito fiscal del período anterior

10.       Otros requisitos que también deben cumplirse

            Caso Nº 43 : Utilización del crédito fiscal en operaciones sujetas a detracción

            Caso Nº 44 : Utilización del crédito fiscal en pagos parciales de una operación sujeta a detracción

 

CAPÍTULO VIII : AJUSTES AL IMPUESTO BRUTO Y AL CRÉDITO FISCAL

 

1.         Aspectos generales

2.         Deducciones del Impuesto Bruto

            Caso Nº 45 : Descuento por pronto pago

            Caso Nº 46 : Descuento por volumen de ventas

            Caso Nº 47 : Anulación de una venta del mes anterior

3.         Deducciones del crédito fiscal

            Caso Nº 48 : Descuento obtenido por volumen de compras

            Caso Nº 49 : Descuento comercial obtenido

            Caso Nº 50 : Registro de una compra anulada

4.         Ajustes por retiro de bienes

5.         Documentos que respaldan el ajuste al Impuesto Bruto y al crédito fiscal

 

CAPÍTULO IX : DECLARACIÓN Y PAGO

 

1.         Aspectos generales

2.         Declaración y pago

3.         Forma y oportunidad de la declaración y pago del impuesto

4.         El IGV Justo

            Caso Nº 51 : Acogimiento al beneficio del IGV Justo

            Caso Nº 52 : Regularización de pago de tributos para acogerse al beneficio del IGV Justo

            Caso Nº 53 : Requisitos para acogerse al IGV Justo

5.         Retenciones y percepciones

            Caso Nº 54 : Devolución de retenciones del IGV

6.         Liquidación del impuesto que afecta la importación de bienes y la utilización de servicios en el país

 

CAPÍTULO X : TRATAMIENTO DE LAS EXPORTACIONES

 

1.         Aspectos generales

2.         Exportación de bienes

3.         Exportación de servicios

4.         El servicio de hospedaje como exportación de servicios

5.         Beneficio a los operadores turísticos que vendan paquetes turísticos a sujetos no domiciliados

6.         Exportaciones hacia los usuarios de los CETICOS

7.         Exportaciones a la ZOFRATACNA

8.         Devolución de impuestos a turistas

9.         Casos Prácticos

            Caso Nº 55 : Exportación de servicios

            Caso Nº 56 : Hospedaje como exportación de servicio

            Caso Nº 57 : Venta que no es considera exportación de bienes

            Caso Nº 58 : Emisión de comprobante de pago por una exportación de bienes

            Caso Nº 59 : EXPORTAFACIL

            Caso Nº 60 : Declaración de las exportaciones

            Caso Nº 61 : Declaración de exportaciones embarcadas en el siguiente periodo

 

CAPÍTULO XI : OPERATIVIDAD DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

 

1.         Aspectos generales

2.         Saldo a Favor del Exportador

3.         Aplicación del saldo a favor

4.         Límite de la compensación o devolución del Saldo a Favor Materia de Beneficio - SFMB

5.         Procedimiento de devolución del Saldo a Favor Materia de Beneficio

6.         Devolución en exceso de saldo a favor

7.         Casos Prácticos

            Caso Nº 62 : Determinación del Saldo a Favor Materia de Beneficio

            Caso Nº 63 : Saldo a Favor Materia de Beneficio del periodo anterior

            Caso Nº 64 : Saldo a Favor del Exportador con aplicación de la prorrata del IGV

            Caso Nº 65 : Prescripción para presentar la solicitud del SFMB

            Caso Nº 66 : Solicitud del Saldo a Favor Materia de Beneficio con el Formulario Nº 4949

            Caso Nº 67 : Solicitud del Saldo a Favor Materia de Beneficio con el Formulario Virtual Nº 1649

            Caso Nº 68 : Saldo a favor de un establecimiento de hospedaje

            Caso Nº 69 : Llenado del PDB

            Caso Nº 70 : Diferencia entre exportaciones facturadas y embarcadas

 

CAPÍTULO XII : MEDIOS DE CONTROL, REGISTROS Y COMPROBANTES DE PAGO

 

1.         Aspectos generales

2.         Registros y medios de control

3.         Registros electrónicos

4.         Comprobantes de pago

5.         Casos Prácticos

            Caso Nº 71 : Llenado del Registro de Compras aplicando la prorrata

            Caso Nº 72 : Llenado del Registro de Ventas

            Caso Nº 73 : Llenado del Registro de Consignaciones

            Caso Nº 74 : Tratamiento contable de las consignaciones

            Caso Nº 75 : Registro de Venta electrónico

            Caso Nº 76 : Llenado del Registro de Compras electrónico

            Caso Nº 77 : Uso del crédito fiscal de un factura sujeta a detracción

 

CAPÍTULO XIII : Reintegro Tributario para la Región Selva

 

1.         Aspectos generales

2.         ¿En qué consiste el reintegro tributario?

3.         ¿Qué sujetos pueden acceder al beneficio?

4.         ¿Cuáles son los bienes que comprende el beneficio?

5.         Requisitos para acceder al beneficio

6.         Obligaciones del beneficiario para la determinación del reintegro

7.         Límite para solicitar el reintegro

8.         Límite para solicitar el reintegro en el caso de los Agentes de Retención

9.         Casos en los cuales no procede el reintegro

10.       Renuncia al reintegro tributario

11.       Procedimiento para solicitar el reintegro tributario

12.       Casos Prácticos

            Caso Nº 78 : ¿Corresponde el reintegro del IGV por la adquisición de servicios?

            Caso Nº 79 : Reintegro como saldo para el mes siguiente

            Caso Nº 80 : Llenado del Formulario Nº 4949

            Caso Nº 81 : Porcentaje mínimo de operaciones en la Región Selva

 

CAPÍTULO XIV : ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

 

1.         Aspectos generales

2.         Operaciones gravadas con el impuesto

3.         Nacimiento de la obligación tributaria

4.         Sujetos del impuesto

5.         Sistemas de aplicación del impuesto

6.         Conceptos comprendidos en la Base Imponible

7.         Obligaciones de las empresas vinculadas económicamente

8.         Modificaciones de tasas y/o montos fijos

9.         ¿Existen casos especiales para el ISC?

10.       Declaración y pago del ISC

11.       Consideraciones sobre el Impuesto Selectivo al Consumo

12.       Casos Prácticos

            Caso Nº 82 : Sujeto del impuesto

            Caso Nº 83 : ¿Se comete infracción tributaria por pagar el ISC después de la fecha de vencimiento?

            Caso Nº 84 : ¿Los servicios se encuentran gravados con el Impuesto Selectivo al Consumo?

            Caso Nº 85 : Base Imponible del Impuesto Selectivo al Consumo en importaciones de bienes

            Caso Nº 86 : Contabilidad de costos

            Caso Nº 87 : El coctel de algarrobina, ¿se encuentra afecto al ISC?

 

CAPÍTULO XV : EL ISC EN LA VENTA EN EL PAÍS A NIVEL DE PRODUCTOR Y EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES

 

1.         Aspectos generales

2.         Análisis de la hipótesis de incidencia

3.         Nacimiento de la obligación tributaria

4.         Contribuyentes del ISC en la venta en el país a nivel de productor y en la importación de bienes

5.         ¿Cómo se determina el ISC en la venta en el país a nivel de productor y en la importación de bienes?

6.         ¿Cómo se declara el ISC en la venta en el país a nivel de productor y en la importación de bienes?     

7.         Casos Prácticos

            Caso Nº 88 : Venta de bienes comprendidos en el literal A del Apéndice IV de la Ley del IGV por parte del productor

            Caso Nº 89 : Importación de vino

            Caso Nº 90 : Importación de gasolina

            Caso Nº 91 : Importación de bebidas rehidratantes

            Caso Nº 92 : Venta de cerveza

            Caso Nº 93 : Llenado de los PDT's 621 y 615

 

CAPÍTULO XVI : EL ISC EN LA VENTA EN EL PAÍS POR EL IMPORTADOR DE BIENES

 

1.         Aspectos generales

2.         Análisis de la hipótesis de incidencia

3.         Nacimiento de la obligación tributaria

4.         Contribuyentes del ISC en la venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A del Apéndice IV

5.         ¿Cómo se determina el ISC en la venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A del Apéndice IV?

6.         ¿Cómo se declara el ISC en la venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A del Apéndice IV?

7.         Casos Prácticos

            Caso Nº 94 : Venta en el país de las bebidas rehidratantes importadas

            Caso Nº 95 : Llenado del PDT 615 Impuesto Selectivo al Consumo

            Caso Nº 96 : Compra de bebidas rehidratantes al importador

            Caso Nº 97 : Venta en el país de vinos importados

 

CAPÍTULO XVII : EL ISC EN LOS JUEGOS DE AZAR Y APUESTAS

 

1.         Aspectos generales

2.         Análisis de la hipótesis de incidencia

3.         Nacimiento de la obligación tributaria

4.         Contribuyentes del ISC en los juegos de azar y apuestas

5.         ¿Cómo se determina el ISC en los juegos de azar y apuestas?

6.         ¿Cómo se declara el ISC en los juegos de azar y apuestas?

7.         Formalidades para los sujetos del ISC que emiten billetes, boletas, cartones o tickets

8.         Casos Prácticos

            Caso Nº 98 : Determinación del ISC en loterías

            Caso Nº 99 : Determinación del ISC en bingos

 

            Caso Nº 100 : Determinación del ISC en eventos hípicos

 
 
 
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