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Cierre Contable y Tributario 2015
C.P.C. Fernando Effio Pereda
Precio :
S/. 60.00
Páginas / Formato: 450 págs. - 18 cm. x 25 cm
Edición: 2016
Editorial: Entrelineas SRL
Disponibilidad: Entrega Inmediata
 
 

Parte I - Cierre Tributario

 

capítulo 1

¿Cómo se determina el Impuesto a la Renta?

 

1.     CUESTIONES PREVIAS

2.     IMPUESTO A LA RENTA PARA PERSONAS QUE REALIZAN ACTIVIDAD

        EMPRESARIAL

3.     INGRESOS (RENTAS) GRAVABLES

4.     CRITERIOS PARA GRAVAR LAS RENTAS

5.     COSTOS PERMITIDOS

6.     GASTOS DEDUCIBLES

capítulo 2

Criterios Generales para la Deducción de Gastos

 

1.     CUESTIONES GENERALES

2.     PRINCIPIO DE CAUSALIDAD

3.     CRITERIOS PARA OBSERVAR LA CAUSALIDAD DE UN GASTO

4.     EL DEVENGO

5.     LA FEHACIENCIA DE LAS OPERACIONES

6.     LA BANCARIZACIÓN

7.     SUSTENTO CON COMPROBANTES DE PAGO

8.     PRINCIPALES GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES

 

capítulo 3

Gastos sin Límite

 

Tributo sobre Bienes o Actividades gravadas

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

3.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

4.     ALGUNOS CASOS ESPECIALES

 

Primas de Seguro

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

3.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

4.     SEGUROS QUE CUBREN CASA HABITACIÓN UTILIZADA COMO

        OFICINA O ESTABLECIMIENTO COMERCIAL

 

Gastos de Cobranza

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

3.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

4.     INFORMES SUNAT

 

 

 

 

Regalías

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     Definición de Regalías

3.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

4.     ¿CRITERIOS ESPECIFICOS?

Gastos por Premios

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     AUTORIZACIÓN DE PROMOCIONES COMERCIALES

3.     SUPERVISIÓN Y CONTROL

4.     COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

5.     ENTREGA DE PREMIOS

6.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

7.     ¿criterios específicos?

 

capítulo 4

Gastos Limitados

 

Gastos por Interes

1.     GASTOS POR INTERES

2.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

3.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

4.     ALGUNOS CASOS PARTICULARES

 

Gastos por Movilidad

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     ¿QUÉ SE ENTIENDE POR GASTOS DE MOVILIDAD?

3.     ¿CÓMO SE SUSTENTAN LOS GASTOS DE MOVILIDAD?

4.     ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS DE LA PLANILLA DE GASTOS

        DE MOVILIDAD?

5.     ¿CUÁLES SON LAS FORMAS EN QUE PUEDE SER LLEVADA?

 

Depreciación

1.     ASPECTOS PREVIOS

2.     ASPECTOS CONTABLES DE LA DEPRECIACIÓN

3.     RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LA DEPRECIACIÓN

 

Valor de Mercado de Remuneraciones

1.     INTRODUCCIÓN

2.     ¿QUIÉNES ESTÁN SUJETOS AL VALOR DE MERCADO DE REMUNERACIONES?

3.     ¿EN QUÉ CASOS SE PRODUCE LA VINCULACIÓN?

4.     ¿CÓMO SE DETERMINA EL VMR?

5.     ¿CUÁLES SON LOS CRITERIOS A TENER EN CUENTA PARA DETERMINAR

        LA REMUNERACIÓN DEL TRABAJADOR REFERENTE?

6.     ¿CUÁL ES EL TRATAMIENTO DEL EXCESO DEL VMR?

7.     ¿QUÉ TRATAMIENTO SE DEBE SEGUIR EN CASO SE HAYA PRODUCIDO

        UN EXCESO DE RETENCIONES DE QUINTA CATEGORÍA?

8.     ¿CUÁL ES EL EFECTO CONTABLE DEL EXCESO DEL VMR?

9.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

10.   ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

 

 

SERVICIOS DE SALUD, RECREATIVOS, CULTURALES Y EDUCATIVOS

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

3.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

4.     DESEMBOLSOS POR CELEBRACIONES DE NAVIDAD Y AÑO NUEVO

 

Dietas al Directorio

1.     EL DIRECTORIO

2.     GASTO DEDUCIBLE

3.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

4.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

 

 

 

Gastos de Representación

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     DEFINICIÓN DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN

3.     CUMPLIMIENTO DE CONDICIONES GENERALES

4.     ¿CONDICIONES ESPECÍFICAS?

5.     ENTREGA DE OBSEQUIOS DE FIN DE AÑO

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 15: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL POR GASTOS DE REPRESENTACIÓN

CASO Nº 16: IGV DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN UTILIZADO COMO CRÉDITO FISCAL

                  EN SU INTEGRIDAD

CASO Nº 17: UTILIZACIÓN PARCIAL DEL IGV DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN COMO

                  CRÉDITO FISCAL

Gastos de Viáticos

1.     CUESTIONES PREVIAS

2.     ¿QUÉ INCLUYE EL CONCEPTO VIÁTICOS?

3.     CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS GENERALES

4.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 18:........................................ LÍMITE DE VIÁTICOS DENTRO DEL PAÍS

CASO Nº 19:.......................................... LÍMITE DE VIÁTICOS FUERA DEL PAÍS

CASO Nº 20:............................. TRATAMIENTO DE LOS VIÁTICOS AL EXTERIOR

ARRENDAMIENTOS Y GASTOS VINCULADOS

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     CUMPLIMIENTO DE CRITERIOS GENERALES

3.     ¿criterios específicos?

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 21:.............................. VIVIENDA QUE ES UTILIZADA COMO NEGOCIO

CASO Nº 22:. EFECTOS DE UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO AUTENTICADO

                . EXTEMPORÁNEAMENTE

Gastos con Boletas de Venta y/o Tickets

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 23:. DEDUCCIÓN CON BOLETAS DE VENTA Y TICKETS

 

 

Gastos POR DONACIONES

1.     CONSIDERACIONES PREVIAS

2.     ¿QUÉ SE ENTIENDE POR DONACIONES?

3.     LAS DONACIONES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A AL RENTA

4.     LAS DONACIONES PARA EL IGV

5.     EMISIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 24:........................................................... DONACIONES DEDUCIBLES

CASO Nº 25:..................................................... DONACIONES NO DEDUCIBLES

Gastos por Vehículos

1.     CUESTIONES PREVIAS

2.     CATEGORÍAS DE VEHÍCULOS

3.     TRATAMIENTO DE LOS GASTOS POR VEHÍCULOS

        COMPRENDIDOS EN CATEGORÍAS DISTINTAS A A2, A3, A4, B1.3 y B1.4

4.     TRATAMIENTO DE LOS GASTOS POR VEHÍCULOS DE LAS CATEGORÍAS

        A2, A3, A4, B1.3 y B1.4

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 26:............. GASTOS DE VEHÍCULOS CUYO COSTO SUPERA LAS 30 UIT

CASO Nº 27: GASTOS DE UNIDADES DE TRANSPORTE DE UNA EMPRESA DE TAXI

CASO Nº 28:.......... DETERMINACIÓN DE GASTOS POR VEHÍCULOS DEDUCIBLES

 

 

capítulo 5

Gastos Condicionados

 

Pérdidas Extraordinarias

1.     CUESTIONES PREVIAS

2.     GASTO DEDUCIBLE

3.     ¿QUÉ SE ENTIENDE POR PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS

        SUFRIDAS POR CASO FORTUITO O FUERZA MAYOR?

4.     PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS SUFRIDAS POR DELITOS COMETIDOS

        EN PERJUICIO DEL CONTRIBUYENTE POR SUS DEPENDIENTES O TERCEROS

5.     CONSIDERACIONES PARA DEDUCIR la pérdida

6.     TRATAMIENTO DE LAS PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS PARA EFECTOS DEL IGV

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 1: PÉRDIDA EXTRAORDINARIA POR DELITOS

CASO Nº 2: Pérdida de Dinero no Contabilizada

CASO Nº 3: PÉRDIDA EXTRAORDINARIA DEDUCIBLE

Mermas y Desmedros

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     TRATAMIENTO DE LAS MERMAS

3.     TRATAMIENTO DE LOS DESMEDROS

4.     PROCEDIMIENTO ALTERNATIVO PARA LA ACREDITACIÓN DE

        DESMEDROS DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS PERECIBLES

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 4: ACREDITACIÓN DE LOS DESMEDROS

Estimaciones y Castigos por Deudas Incobrables

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE LAS ESTIMACIONES

        POR COBRANZA DUDOSA

3.     CASTIGOS POR DEUDAS INCOBRABLES

4.     ACREDITACIÓN DEL GASTO

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 5:    ¿CUÁLES SON LAS CONDICIONES PARA DEDUCIR  LOS GASTOS

                  POR COBRANZA DUDOSA?

CASO Nº 6:    TRATAMIENTO DE LA ESTIMACIÓN Y CASTIGO DE

                  CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

CASO Nº 7:    ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA NO DEDUCIBLE

Aguinaldos, Bonificaciones y Otros en favor del Personal

1.     GASTO DEDUCIBLE

2.     Cumplimiento de criterios generales

3.     ¿CRITERIOS ESPECÍFICOS?

4.     TRATAMIENTO DE LAS ENTREGAS DE CANASTAS NAVIDEÑAS

        Y DE OTROS OBSEQUIOS A LOS TRABAJADORES

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 8:    TRATAMIENTO DE LA ENTREGA DE CANASTAS NAVIDEÑAS

 

capítulo 6

Gastos con Beneficios

 

Remuneración al Personal con Discapacidad

1.     CUESTIONES PREVIAS

2.     ¿QUÉ SE ENTIENDE POR PERSONA CON DISCAPACIDAD?

3.     ACREDITACIÓN DE LA DISCAPACIDAD

4.     PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL PORCENTAJE ADICIONAL

5.     ¿QUÉ SE ENTIENDE POR REMUNERACIÓN?

6.     LÍMITE DE LA DEDUCCIÓN ADICIONAL

7.     CONDICIONES PARA LA DEDUCCIÓN DEL GASTO

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 1:    ¿CÓMO DETERMINAR EL MONTO DEDUCIBLE ADICIONAL?

 

capítulo 7

Gastos Prohibidos

 

Gastos Personales

1.     GASTO NO DEDUCIBLE

2.     ¿CÓMO IDENTIFICAR LOS GASTOS PERSONALES?

3.     CONSECUENCIAS DE LOS GASTOS PERSONALES

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 1:    TRATAMIENTO DE LOS GASTOS PERSONALES

Impuesto a la Renta

1.     GASTO NO DEDUCIBLE

2.     EXCEPCIÓN A LA REGLA

Sanciones e Intereses del Sector Público Nacional

1.     GASTO NO DEDUCIBLE

2.     SECTOR PÚBLICO NACIONAL

3.     CASOS ESPECIALES

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 2:    ¿SON DEDUCIBLES LOS DERECHOS ANTIDUMPING?

CASO Nº 3:    SANCIÓN POR PRESENTAR DDJJ FUERA DE PLAZO

CASO Nº 4:    LOS INTERESES POR PAGO EXTEMPORÁNEO A LAS AFP ¿SON DEDUCIBLES?

Donaciones y Actos de Liberalidad

1.     GASTO NO DEDUCIBLE

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 5:  TRATAMIENTO DE LAS DONACIONES NO DEDUCIBLES

Reservas y Provisiones no Deducibles

1.     CONCEPTO NO DEDUCIBLE

2.     DEFINICIÓN Y TIPOS DE PROVISIÓN

3.     ¿EN QUÉ MOMENTO SE DEBE RECONOCER UNA PROVISIÓN?

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 6:    PÉRDIDA DE JUICIO

CASO Nº 7:    PROVISIÓN POR GARANTÍA

Gastos sin Comprobantes de Pago

1.     CONCEPTO NO DEDUCIBLE

2.     COMPROBANTES EMITIDOS POR CONTRIBUYENTES NO HALLADOS Y

        NO HABIDOS

3.     GASTOS QUE SE PUEDEN SUSTENTAR SIN COMPROBANTES DE PAGO

4.     LIQUIDACIONES DE COBRANZA

5.     COMPROBANTES DE PAGO EMITIDOS “POR CONSUMO”

6.     ¿ES VÁLIDA LA EMISIÓN DE UN NUEVO COMPROBANTE DE PAGO POR

        LA FALTA DE PAGO?

7.     ¿ES POSIBLE ANOTAR EN EL COMPROBANTE DE PAGO, LA DENOMINACIÓN

        SOCIAL ABREVIADA DEL CLIENTE?

8.     EL FORMULARIO Nº 820 ¿SUSTENTA COSTO O GASTO?

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 8:    ¿ES OBLIGATORIO SOLICITAR EL FORMULARIO Nº 820 CUANDO SE

                  ADQUIERE UN VEHÍCULO?

CASO Nº 9:    GASTOS REALIZADOS CON RECIBOS DE CAJA

CASO Nº 10: ¿ES OBLIGATORIO CONSIGNAR LA DENOMINACIÓN SOCIAL COMPLETA?

CASO Nº 11: ¿ES POSIBLE EMITIR UN NUEVO COMPROBANTE DE PAGO DEBIDO A

                . LA FALTA DE PAGO?

IGV que Grava el Retiro de Bienes

1.     INTRODUCCIÓN

2.     EL RETIRO DE BIENES COMO OPERACIÓN GRAVADA CON EL IGV

3.     OPERACIONES QUE CALIFICAN COMO RETIROS DE BIENES

4.     SUPUESTOS EN LOS QUE NO SE CONFIGURAN RETIROS DE BIENES

5.     ¿CUÁNDO NACE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EN EL RETIRO DE BIENES?

6.     ¿CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE?

7.     ¿QUIÉN ES EL OBLIGADO A PAGAR EL IGV POR EL RETIRO DE BIENES?

8.     TRATAMIENTO DEL IGV DEL RETIRO DE BIENES PARA EL IMPUESTO A LA RENTA

9.     TRATAMIENTO DEL IGV DEL RETIRO DE BIENES PARA LA PERSONA QUE

        RECIBE LOS BIENES

10.   DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO

11.   OBLIGACIÓN DE EMITIR COMPROBANTE DE PAGO

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 12:........................ TRATAMIENTO CONTABLE DEL RETIRO DE BIENES

CASO Nº 13:......... ENTREGA DE BIENES PRODUCIDOS POR LA PROPIA EMPRESA

Depreciación por Activos Revaluados

1.     GASTO NO DEDUCIBLE

2.     ¿QUÉ ES UNA REVALUACIÓN DE ACTIVOS

3.     PROCEDIMIENTO PARA REVALUAR

4.     CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

5.     NOMENCLATURA Y SUBCUENTAS

6.     EFECTOS EN EL IMPUESTO A LA RENTA

7.     TRANSFERENCIA DEL EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

8.     TRATAMIENTO CONTABLE DE LA DEPRECIACIÓN DEL MAYOR

        VALOR REVALUADO

APLICACIONES PRÁCTICAS

CASO Nº 14: REVALUACIÓN CON REEXPRESIÓN PROPORCIONAL DE LA DEPRECIACIÓN

CASO Nº 15:............... REVALUACIÓN CON ELIMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN

 

Caso Práctico Integral – Ejercicio 2015

CASO Nº 1: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

 

 

Parte II - Cierre Contable

 

capítulo 9

Cuentas a Utilizar en el Cierre Contable

1.     El elemento 8: Saldos intermediarios de gestión y

        determinación del resultado del ejercicio

2.     CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL

3.     CUENTA 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

4.     CUENTA 82 VALOR AGREGADO

5.     CUENTA 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICI ENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

6.     CUENTA 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

7.     CUENTA 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

8.     CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA

9.     CUENTA 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

 

capítulo 10

Proceso de Cierre Contable

 

1.     DEFINICIÓN

2.     CIERRE CONTABLE EN EMPRESAS COMERCIALES

3.     CIERRE CONTABLE EN EMPRESAS DE SERVICIOS

4.     CIERRE CONTABLE EN EMPRESAS INDUSTRIALES

 

 

 

 

capítulo 11

Casos Prácticos

 

CASO Nº 1:  CIERRE CONTABLE – EMPRESA COMERCIAL

CASO Nº 2:  CIERRE CONTABLE – EMPRESA DE SERVICIOS

CASO Nº 3: CIERRE CONTABLE – EMPRESAS INDUSTRIALES

 

 

 

 

 
 
 
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