Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público
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Manual Práctico para ONG's
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560 Págs.
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Auditoría Tributaria
CPC. Fernando Effio Pereda
Precio :
S/. 70.00
Páginas / Formato: Aprox. 400 págs. - 17.5 cm x 25 cm.
Edición: 2008
Editorial: Entrelineas SRL
Disponibilidad: Agotado
 
 

PARTE I : LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS

CAPÍTULO 1: LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
• DEFINICIÓN
• FINALIDAD DE LA SUNAT
• FUNCIONES
• ESTRUCTURA ORGÁNICA
• FACULTADES DE LA SUNAT
- Facultad de Recaudación
- Facultad de Determinación
- Facultad de Fiscalización
- Facultad Sancionatoria
- Facultad Interpretativa
• SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
- Definición
- Composición del Sistema Tributario
- El Sistema Tributario Nacional y la Facultad de Fiscalización

CAPÍTULO 2: OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
• GENERALIDADES
- Elaboración de Proyectos
- Orientación al Contribuyente
- Reserva Tributaria
- Prohibiciones de los Funcionarios y Servidores de la Administración Tributaria

CAPÍTULO 3: DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS Y DE LOS TERCEROS
• DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS
• OBLIGACIONES DE LOS DEUDORES TRIBUTARIOS
• OBLIGACIONES DE TERCEROS
- Obligaciones de los Miembros del Poder Judicial y otros
- Obligaciones del Comprador, Usuario y Transportista
   
CAPÍTULO 4: FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
• DEFINICIÓN
• FACULTAD DE FISCALIZACIÓN PARA EL CIAT
• FACULTAD DE FISCALIZACIÓN EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO
- Exhibición de documentación vinculada a asuntos tributarios
- Exigir la presentación de soportes magnéticos
- Exigir a terceros información vinculada a asuntos tributarios
- Comparecencia de los deudores tributarios o terceros
- Efectuar tomas de inventario de bienes o controlar su ejecución, efectuar la comprobación física, su valuación y registro; así como practicar arqueos de caja, valores y documentos, y control de ingresos
- Inmovilización e Incautación de documentación vinculada a asuntos tributarios
- Practicar inspecciones
- Requerir el auxilio de la fuerza pública
- Solicitar información a las Empresas del Sistema Financiero
- Otras facultades
• PLAZO DE FISCALIZACIÓN
- Plazo e inicio del cómputo
- Prórroga
- Notificación de las causales que prorrogan el plazo
- Efectos del plazo
- Vencimiento del plazo
- Suspensión del plazo
- Notificación de las causales que suspenden el plazo
• PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
- Definición
- Inicio del Procedimiento
- Documentación
- Cartas
- Requerimiento
- Actas
- Resultado del Requerimiento
- Exhibición y/o presentación de la documentación
- Cierre del Requerimiento
- Conclusiones del Procedimiento de Fiscalización
- Finalización del Procedimiento de Fiscalización
- Conducta en el Procedimiento de Fiscalización
  
PARTE II: LA AUDITORÍA Y SU APLICACIÓN EN LA TRIBUTACIÓN

CAPÍTULO 1: LA AUDITORÍA
• CUESTIONES PREVIAS
• DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
• AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
• NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGA's)
- Normas Generales o Personales
- Normas de Ejecución del Trabajo
- Normas de Preparación del Informe
• TIPOS DE AUDITORÍA
- Por la Independencia del Auditor
- Por el Campo de Acción
- Por los Objetivos que se Persiguen
• PROCESO DE AUDITORÍA
- Etapa de Planificación
- Etapa de Ejecución
- Informe de Auditoría
• EVIDENCIA DE AUDITORÍA
- Definición
- Fuentes de Evidencia de Auditoría
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
- Definición
- Procedimiento de Cumplimiento
- Procedimientos Sustantivos
- Pautas en la Selección de Procedimientos de Auditoría
• EL MUESTREO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
- Definición
- Objetivos del Muestreo de Auditoría
- Riesgo de Muestreo
- Métodos para la Selección de Muestras
• RIESGO DE AUDITORÍA
- Definición
- Categorías de Riesgos de Auditoría
  
CAPÍTULO 2: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
• DEFINICIÓN
• FINALIDAD
• APLICACIÓN
• ELABORACIÓN
• MODELO SUGERIDO
  
CAPÍTULO 3: PAPELES DE TRABAJO
• CUESTIONES PREVIAS
• DEFINICIÓN
• OBJETIVOS
• PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS
• CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
• ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN
• LEGAJO DE PLANIFICACIÓN
• LEGAJO DE INFORMACIÓN CORRIENTE
• LEGAJO RESUMEN DE AUDITORÍA
  
CAPÍTULO 4: AUDITORÍA TRIBUTARIA
• DEFINICIÓN
• OBJETIVOS
• TIPOS
• LA EXPERIENCIA MEXICANA
• PROYECTO DE LEY DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA
• RAZONES PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE
• ETAPAS
  
PARTE III: PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE

CAPÍTULO 1: FASES DEL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA
INDEPENDIENTE 
•  DEFINICIÓN
• IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN
• OBJETIVOS
• FASES
- Fase Preliminar
- Fase de Análisis Preliminar
- Elaboración y Aplicación del Cuestionario de Control Interno
- Determinación de los Aspectos o Puntos Críticos
- Determinación de los Procedimientos de Auditoría
- Informe de Planeamiento de Auditoría
  
CAPÍTULO 2: INFORME DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA
Informe de Planeamiento de Auditoría Tributaria
Papel de Trabajo Nº 1: Descripción de la Empresa
Papel de Trabajo N° 2: Actividad que desarrolla la Empresa
Papel de Trabajo N° 3: Ubicación del Entorno Económico y Tributario
Papel de Trabajo N° 4: Análisis de los Libros de Actas y demas documentación
Papel de Trabajo Nº 5: Otros Aspectos
Papel de Trabajo Nº 6: Análisis de los rubros declarados en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta
Papel de Trabajo Nº 7: Situación Tributaria Preliminar
Papel de Trabajo Nº 8: Adiciones y Deducciones a la Renta
Papel de Trabajo Nº 9: Determinación de los Aspectos o Puntos Críticos
Papel de Trabajo Nº 10: Determinación de los Procedimientos de Auditoría


PARTE IV: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA

CAPÍTULO 1: FASES DEL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE 
    
I. EXAMEN A LAS CUENTAS DEL ACTIVO CORRIENTE
• AUDITORÍA A CAJA Y BANCOS
• DEFINICIÓN
• ELEMENTOS QUE COMPRENDE EL DISPONIBLE
• MARCO CONTABLE
• MARCO TRIBUTARIO
• MARCO DE AUDITORÍA
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
   
II. EXISTENCIAS
• AUDITORÍA A LA CUENTA DE EXISTENCIAS
• DEFINICIÓN
• MARCO CONTABLE: NIC 2 EXISTENCIAS
• MARCO TRIBUTARIO
   
III. CARGAS DIFERIDAS 
• DEFINICIÓN
• MARCO CONTABLE
• MARCO TRIBUTARIO
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  
CAPÍTULO 2 : EXAMEN A LAS CUENTAS DEL ACTIVO NO CORRIENTE 
    
I. ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIÓN
• DEFINICIÓN
• MARCO CONTABLE
• MARCO TRIBUTARIO
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TRIBUTARIA 
    
II. INTANGIBLES
• DEFINICIÓN
• MARCO CONTABLE
• MARCO TRIBUTARIO
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
   
III. INVERSIONES
• DEFINICIÓN
• MARCO CONTABLE
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  
CAPÍTULO 3: EXAMEN A LAS CUENTAS DEL PASIVO CORRIENTE 
    
I. TRIBUTOS POR PAGAR 
• DEFINICIÓN
• IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
• EXPOSICIÓN
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
   
II. OTRAS CUENTAS DEL PASIVO CORRIENTE
1. DEFINICIÓN
   
CAPÍTULO 4: EXAMEN A LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO NETO 
• INTRODUCCIÓN
• DEFINICIÓN
• CARACTERÍSTICAS DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO
• ACTIVIDADES INCLUIDAS EN LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO NETO
• MARCO CONTABLE
• MARCO TRIBUTARIO
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  
CAPÍTULO 5: EXAMEN A LAS CUENTAS DE INGRESOS - CUENTAS POR COBRAR
• DEFINICIÓN
• INGRESOS COMERCIALES - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
• INGRESOS NO COMERCIALES - CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES
• CARACTERÍSTICAS DEL RUBRO INGRESOS - CUENTAS POR COBRAR
• ACTIVIDADES QUE SE PRESENTAN EN EL RUBRO
• MARCO CONTABLE - NIC 18: INGRESOS
- Venta de Mercaderías
- Prestación de Servicios
- Interes, Regalías y Diviendos
- Revelación
• MARCO TRIBUTARIO
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  
CAPÍTULO 6: EXAMEN A LAS CUENTAS POR PAGAR, COMPRAS Y GASTOS
• CUESTIONES PREVIAS
• DEFINICIÓN
• CARACTERÍSTICAS DEL RUBRO CUENTAS POR PAGAR
• MARCO CONTABLE
• MARCO TRIBUTARIO
• ACTIVIDADES DEL CIRCUITO CUENTAS POR PAGAR, COMPRAS Y GASTOS
• ACTIVIDADES QUE COMPRENDE LA CUENTA PROVEEDORES
• PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  
PARTE V: INFORME DE AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE

CAPÍTULO 1: INFORME DE AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE
• CUESTIONES GENERALES
• DENOMINACIÓN
• TIPOS DE INFORME DEL AUDITOR TRIBUTARIO
• CARACTERÍSTICAS GENERALES DE CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORÍA
- Definición
- Presentación
- Contenido
• MODELOS TIPO DE INFORME DEL AUDITOR
• TIPOS POSIBLES DE OPINIÓN PROFESIONAL
- Informe sin Limitaciones o Reservas
- Informe con Salvedades
• APLICACIÓN PRÁCTICA DE INFORME DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
ANEXO AL INFORME DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
DEPARTAMENTO DE PERSONAL
DEPARTAMENTO DE VENTAS
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
DEPARTAMENTO DE CAJA

PARTE VI: CASO PRÁCTICO INTEGRAL 
I. FASE DE PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
• FASE PRELIMINAR
- Emisión de la Carta de Presentación
- Lugar y horario para el trabajo de auditoría
- Emisión de Cartas de Requerimiento
• INFORME DE PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA - "COMERCIAL DON PEDRO" S.A.C.
   
II. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
   
III. INFORMES FINALES DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
• INFORME DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
• OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
- RECONOCIMIENTO DE INGRESOS
- RECONOCIMIENTO DE GASTOS
- SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
- TRIBUTOS
- CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
- PROVISIONES DEL EJERCICIO
- GASTOS FINANCIEROS
- GASTOS EXTRAORDINARIOS
- INGRESOS FINANCIEROS
- INGRESOS DIVERSOS
- INGRESOS EXTRAORDINARIOS

 
 
 
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