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09
Nov
2010
Particularidades del Libro de Inventarios y Balances (Parte Final)
EN: TODO SOBRE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
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8
 

APLICACIÓN PRÁCTICA

 

CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la importación y venta de computadoras, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.

 

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:

 

 

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

 

PASIVO CORRIENTE

 

Caja y Bancos

120,000

Obligaciones Financieras

12,970

Cuentas por Cobrar Comerciales

12,000

Cuentas por Pagar Comerciales

36,000

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

8,000

Cuentas por Pagar a Vinculadas

24,000

Existencias

120,000

Otras Cuentas por Pagar

31,200

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

260,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

104,170

 

 

 

 

ACTIVO NO CORRIENTE

 

 

 

Inmuebles, Maquinaria y

Equipo (neto de depreciación

acumulada)

52,000

PASIVO NO CORRIENTE

 

TOTAL ACTIVO

NO CORRIENTE

52,000

Deudas a Largo Plazo

47,030

 

 

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

47,030

 

 

 

 

 

 

TOTAL PASIVO

151,200

 

 

 

 

 

 

PATRIMONIO NETO

 

 

 

Capital

150,000

 

 

Resultados Acumulados

10,800

 

 

TOTAL PATRIMONIO NETO

160,800

TOTAL ACTIVO

312,000

TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO

312,000

 

a) Caja y Bancos

Este rubro está compuesto por:

 

- Efectivo                                                                     S/. 5,000

- Cuenta Corriente Banco de la Nación                            S/. 115,000

Total                                                                           S/. 120,000

=======

 

b) Cuentas por cobrar comerciales

Este rubro comprende:

 

- Factura Nº. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C.                      S/. 8,000

- Factura Nº. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L  S/. 4,000

- Factura Nº. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada)       S/. 8,000

Total                                                                                                  S/. 20,000

======

c) Existencias

El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:

 

 

CANTIDAD

UNIDAD

MEDIDA

DESCRIPCIÓN

COSTO

UNITARIO

TOTAL

EXISTENCIAS

30

Unidad

Computadoras Personales

2,000.00

60,000.00

20

Unidad

Laptop Shipibo

2,500.00

50,000.00

10

Unidad

Impresoras XP 300

1,000.00

10,000.00

Total

120,000.00

 

d) Inmuebles, maquinaria y equipo

El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:

 

 

DETALLE

FECHA

ADQUISICIÓN

VALOR DE

ADQUISICIÓN

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

VALOR

NETO

01 Automóvil

20.12.1988

30,000

(30,000)

0

01 Camioneta

4 x 4

20.12.2008

65,000

(13,000)

52,000

 

e) Obligaciones Financieras

El rubro “Obligaciones Financieras” comprende un Préstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán cancelados en el año 2011.

 

f) Cuentas por Pagar Comerciales

Este rubro comprende:

 

- Factura Nº 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000 S.A.C.                                  S/. 5,000

- Factura Nº 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI S.R.L            S/. 31,000

- Factura Nº 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada)         S/. 24,000

Total                                                                                                              S/. 60,000

======

g) Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

 

- 4011 IGV por pagar                                        S/. 10,500

- 4031 ONP por pagar                                       S/. 10,000                               

- 4032 EsSalud por pagar                                  S/. 10,700

Total                                                               S/. 31,200

======

h) Capital

 

 

ACCIONISTAS

TIPO DE

ACCIONES

ACCIONES

VALOR

UNITARIO

TOTAL

EN S/.

Fernando Tapia

Comunes

300

100.00

30,000.00

Miguel Cáceres

Comunes

400

100.00

40,000.00

Benjamín Sosa

Comunes

200

100.00

20,000.00

Juan Castro

Comunes

600

100.00

60,000.00

 

TOTAL

 

 

150,000.00

 

En relación a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro de Inventarios y Balances del Ejercicio 2010.

 

SOLUCIÓN:

A efectos de desarrollar el caso expuesto por la empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. presentaremos los formatos correspondientes del Libro de Inventarios y Balances debidamente llenados.

 

IMPORTANTE

Respecto de los formatos que integran el Libro de Inventarios y Balances, es preciso indicar que en los casos en que el deudor tributario no tenga información que registrar en alguno de ellos, no será necesario el llenado de los mismos.

 

Formato 3.1: “Libro de Inventarios y Balances – Balance General”

 

Formato 3.2: “Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 10 – Caja y Bancos”


Formato 3.3: “Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 12 – Clientes”

 

Formato 3.7: “Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 20 – Mercaderías y la Cuenta 21 – Productos Terminados”


Formato 3.12: “Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 42 - Proveedores”


Formato 3.13: “Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 46 – Cuentas por Pagar Diversas”

 

Formato 3.16: “Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 50 - Capital”

 

Formato 3.18: “Libro de Inventarios y Balances – Estado de Flujos de Efectivo”

 

Formato 3.19: “Libro de Inventarios y Balances – Estado de Cambios en el Patrimonio Neto del 01.01 al 31.12”

 

Formato 3.20: “Libro de Inventarios y Balances – Estado de Ganancias y Pérdidas por Función del 01.01 al 31.12”

 
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8 Comentarios para Particularidades del Libro de Inventarios y Balances (Parte Final)
  
Abel Flores
10 d Noviembre 2010 - 5:25 pm
Muy buenos aportes en estos articulos de este blog


Una sugerencia.....: Le pediria al CPC Victor Vargas Calderon que publique varios libros contables mostrando su experiencia sobre NIFF y PCGE.
#1
  

  
Carlos Castañeda
14 d Noviembre 2010 - 3:32 pm
Es muy importante la actualizacion del Libro DEe InvenTario y Balances. felicitaciones . seria una buena idea hacer un libro diario
#2
  

  
Jesus
13 d Marzo 2012 - 4:06 pm
Aplicaciones prácticas como estas, merecen felicitarlos; publiquen más aplicaciones en los demás formatos.
#3
  

  
andres
23 d Julio 2012 - 6:06 pm
la verdad es muy bueno, es muy didactico, facil de entender y va de mano con casos prácticos.
#4
  

  
Mauricio Villegas
19 d Agosto 2012 - 6:49 pm
mi pregunta es, si una empresa lleva contabilidad manual como llevar todos esos libros si no hay en el mercado libros con todos los formatos del inventario y balance.. respondame
#5
  

  
kleber
17 d Mayo 2013 - 12:37 am
muy buena ayuda........espero que sigas apoyando .........exitos
#6
  

  
Ceci Guerrero
17 d Octubre 2013 - 3:30 pm
Hola, les escribo para consultar si en la actualidad, el saldo de la cuenta remuneraciones por pagar se presenta dentro de "Otras cuentas por pagar" o se presenta por separado con el nombre de "remuneraciones por pagar"
Agradeceré su respuesta
#7
  

  
LUIS ORTIZ VILCA
13 d Noviembre 2013 - 12:58 pm
Muy didactico, esta muy bien, en lo respecta a si se lleva contabilidad manual, es la regunta de un coega, solo se adapta a los requerimientos.
falta el detalle de los activos fijos, pero considero que debe ser detalle de los equipos.
muy agradecido.
#8
  

 
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