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20
Abr
2011
¿Cómo se determina la Compensación por Tiempo de Servicios?
EN: CONSULTORIO LABORAL
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I. TRABAJADORES CON REMUNERACIÓN MENSUAL

 

CASO Nº 1: CTS DE TRABAJADOR CON REMUNERACIÓN FIJA PRINCIPAL Y REMUNERACIÓN COMPLEMENTARIA

La remuneración computable para el cálculo de la CTS, por el periodo noviembre 2010 - abril 2011, de los trabajadores con remuneración fija mensual equivale a la remuneración de abril 2011, más el promedio mensual de las remuneraciones complementarias regulares percibidas en el semestre, más 1/6 de la gratificación de Navidad. Las horas extras se consideran remuneración complementaria.

 

INFORMACIÓN:

Remun. básica abril 2011                                    : S/. 2,600.00

Horas extras                                                       :

Noviembre                                                  S/. 320.00

Diciembre                                                         330.00

Enero                                                               420.00

Febrero                                                            100.00

Marzo                                                                90.00

Abril                                                                 210.00

Gratificación por Navidad                                     : S/. 2,820.00

Tiempo de servicios                                           : 6 meses

 

Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad financiera elegida por el trabajador.

 

SOLUCIÓN:

Cálculo de la remuneración computable

Las remuneraciones complementarias, como las horas extras, son computables si son percibidas por lo menos 3 meses en el semestre respectivo, es decir, deben ser regulares para ser computables.

 

Como en este caso se cumple esta condición formará parte de la remuneración computable para el cálculo de la CTS, siendo el monto equivalente al promedio mensual percibido en el semestre.

 

a. Promedio mensual de remuneración por horas extras

Noviembre                                                        :           S/. 320.00

Diciembre                                                          :                330.00

Enero                                                                :                420.00

Febrero                                                             :                100.00

Marzo                                                               :                  90.00

Abril                                                                  :                210.00

------------

Total                                                                       S/. 1,470.00

 

Promedio mensual = S/. 1,470 / 6                      = S/. 245.00

b. Remuneración computable

Remun. básica abril                                                        S/. 2,600.00

Prom. mensual horas extras                                                    245.00

1/6 de Gratif. Navidad: S/. 2,820 / 6                                        470.00

Total                                                                          S/. 3,315.00

 

CTS a depositar

Por 6 meses: S/. 3,315 / 12 x 6                           = S/. 1,657.50

 

CASO Nº 2: CTS DE TRABAJADORA CON DESCANSO POR MATERNIDAD QUE PERCIBE REMUNERACIÓN FIJA Y COMISIONES

INFORMACIÓN:

Fecha de ingreso                                                            : 01.03.2007

Inicio de descanso prenatal                                              : 01.02.2011

Remun. Básica abril 2011                                                : S/. 2,600.00

Asignación familiar                                                         :     S/. 60.00

Comisiones                                                                    :

Enero 2011                                                                         S/. 300.00

Diciembre 2010                                                            265.00

Noviembre 2010                                                                      430.00

Octubre                                                                              2010 0.00

Setiembre                                                                           2010 0.00

Agosto 2010                                                                           170.00

Julio 2010                                                                               190.00

Junio 2010                                                                              230.00

Mayo 2010                                                                             210.00

Abril 2010                                                                               240.00

Gratificación por Navidad                                                : S/. 2,840.00

 

Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad financiera elegida por el trabajador.

 

SOLUCIÓN:

La remuneración computable para el cálculo de las CTS, por el periodo noviembre 2010- abril 2011, de la trabajadora con remuneración fija mensual y comisiones equivale a la remuneración fija de abril 2011, más el promedio mensual de las comisiones percibidas en el último semestre (previo al descanso prenatal), más 1/6 de la gratificación de Navidad. No es condición para la incorporación de las comisiones a la remuneración computable el haber sido percibidas por lo menos 3 meses en el semestre por ser remuneración principal.

 

Cálculo de la remuneración computable

 

a. Promedio mensual de las comisiones

Se determina el promedio de las comisiones percibidas al 31 de enero (mes anterior al descanso).

Enero                                                                              S/. 300.00

Diciembre                                                                             265.00

Noviembre                                                                           430.00

Octubre                                                                                    0.00

Setiembre                                                                                 0.00

Agosto                                                                                  170.00

Total                                                                          S/. 1,165.00

 

Promedio mensual = S/. 1,165 / 6                         = S/. 194.17

 

b. Remuneración computable

Remuneración fija mensual abril                          S/. 2,660.00

Prom. mensual comisiones                                                      194.17

1/6 de Gratif. Navidad: S/. 2,840 / 6                                        473.33

Total                                                                          S/. 3,327.50

 

CTS a depositar

Según el artículo 8º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR, los días de descanso pre y post natal (90 días) son computables para el cálculo de la CTS en su totalidad.

 

Por 6 meses: S/. 3,327.50 / 12 x 6                                   = S/. 1,663.75

 

CASO Nº 3: CTS DE TRABAJADOR CON DESCANSO MÉDICO POR ACCIDENTE DE TRABAJO O ENFERMEDAD

 

INFORMACIÓN:

• Fecha de ingreso                                                         : 07.05.2010

• El trabajador sufrió un accidente de trabajo por lo que en EsSalud le otorgaron 90 días de descanso médico

• Fecha de inicio del descanso                                         : 06.11.2010

• Fecha de término de descanso                                      : 03.02.2011

• Remuneración mensual                                                : S/. 3,900.00

• Gratificación diciembre 2010                                         : S/. 3,900.00

 

SOLUCIÓN:

 

a) Remuneración computable

Remuneración mensual S/. 3,900.00

1/6 Gratificación 650.00

Total S/. 4,550.00

 

b) Tiempo computable

Conforme al artículo 8º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR, son computables para el cálculo de la CTS las inasistencias motivadas por accidente de trabajo o enfermedad profesional o por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los casos hasta por 60 días al año. Se computarán en cada período anual comprendido entre el 1 de noviembre de un año y el 31 de octubre del año siguiente.

 

- Días laborados en noviembre                                        :  5

- Días de descanso computables                                      : 60

- Días laborados en febrero                                             : 25

- Días laborados en marzo                                              : 31

- Días laborados en abril                                                 : 30

Total                                                                            151

Los 151 días equivalen a 5 meses

 

c) CTS a depositar

Por 5 meses: S/. 4,550/12x5                               S/. 1,895.83

 

II. TRABAJADORES REMUNERADOS CON JORNAL DIARIO

 

CASO Nº 4: TRABAJADOR QUE PERCIBE REMUNERACIÓN FIJA DIARIA

Para calcular la CTS de trabajadores con jornal fijo diario debe determinarse primero la remuneración equivalente a un mes de labor, para luego hallar la remuneración computable.

 

INFORMACIÓN:

Fecha de ingreso                                                            : 03.02.2011

Remun. básica diaria abril 2011                                       : S/. 20.00

Asignación familiar                                                         : S/. 60.00

Tiempo de servicios al 30 de abril                                    : 2 meses y 26 días

 

Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad financiera elegida por el trabajador.

 

SOLUCIÓN:

 

a. Remuneración abril

La remuneración computable es equivalente a la remuneración diaria multiplicada por 30, que es el número de días considerado como un mes para efecto de cálculo.

Remun. abril: S/. 20 x 30                                                  S/. 600.00

Asignación familiar                                                                  60.00

Total:                                                                           S/. 660.00

 

b. Remuneración computable

Como el trabajador no percibió gratificación en diciembre 2010 la remuneración computable equivale a la remuneración mensual, esto es S/. 660.00

 

CTS a depositar

Por 2 meses: S/. 660 / 12 x 2                                          S/. 110.00

Por 26 días: S/. 660/360x26                                                   47.67

Total                                                                          S/. 157.67

 

CASO Nº 5: TRABAJADOR QUE PERCIBE COMISIONES Y SU TIEMPO DE SERVICIOS EN EL SEMESTRE ES MENOR A 6 MESES

Los trabajadores con menos de seis meses de labor en el periodo noviembre 2010 - abril 2011 tendrán derecho a la CTS en forma proporcional a los meses y días laborados.

 

INFORMACIÓN:

Fecha de ingreso                                                            : 06/02/2011

Comisiones:

Febrero                                                                 S/. 920.00

Marzo                                                                        870.00

Abril                                                                           930.00

Tiene derecho a asignación familiar

Tiempo de servicios                                                       : 2 meses y 23 días

 

Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad financiera elegida por el trabajador.

 

SOLUCIÓN:

Cálculo de la remuneración computable

Cuando el periodo a liquidarse, de un trabajador comisionista, es menor a 6 meses, el promedio de las comisiones percibidas se determina en base al promedio diario percibido en el periodo (Nov. 2010 - Abril 2011).

 

a. Promedio diario de comisiones

El número de días laborados en el Período Nov. 2010 - Abr. 2011 es 84 días

 

 

MES

MONTO

Febrero

920.00

Marzo

870.00

Abril

930.00

Total

2,720.00

 

Promedio diario = S/. 2,720 / 84 días = S/. 32.38

 

b. Remuneración computable

Remun. por un mes: S/. 32.38 x 30                                              S/. 971.43

Asignación familiar                                                                            60.00

Total                                                                                   S/. 1,031.43

 

CTS a depositar

Por 2 meses: S/. 1,031.43 / 12 x 2                                               S/. 171.90

Por 23 días: S/. 1,031.43 / 360 x 23                                                    65.90

Total                                                                                      S/. 237.80

 

CASO Nº 6: CTS DE TRABAJADOR CON REMUNERACIÓN A DESTAJO

Para calcular la remuneración computable se requiere obtener el promedio mensual de remuneración.

 

INFORMACIÓN:

La actividad del trabajador es encajar ropa interior

Fecha de ingreso                                    : 10/01/2010

Remun. por destajo                                : S/. 0.20 por prenda

Número de prendas encajadas por mes   :

Noviembre                                                        S/. 3,810

Diciembre                                                               3,933

Enero                                                                     4,100

Febrero                                                                  3,840

Marzo                                                                    4,110

Abril                                                                       3,998

Gratificación Navidad 2010: S/. 820.00

Tiene derecho a asignación familiar

Tiempo de servicios en el periodo: 6 meses

Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad financiera elegida por el trabajador.

 

SOLUCIÓN:

Cálculo de la remuneración computable

 

a. Remuneración por mes

tabla

Promedio = S/. 4,758.20 / 6 meses = S/. 793.03

b. Remuneración computable

Remun. promedio mensual S/. 793.03

Asignación familiar 60.00

1/6 Gratif. Navidad: S/. 820 / 6 136.67

Total S/. 989.70

 

CTS a depositar

Por 6 meses: S/. 989.70 / 12 x 6 S/. 494.85

 

III. TRABAJADORES DE REGÍMENES ESPECIALES

 

CASO Nº 7: CTS DE TRABAJADORA DEL HOGAR

Según el artículo 9º de la Ley Nº 27986, la Compensación por Tiempo de Servicios equivale a quince (15) días de remuneración por cada año de servicios o la parte proporcional de dicha cantidad por la fracción de un año, y será pagada directamente por el empleador al trabajador al terminar la relación laboral dentro del plazo de cuarenta y ocho horas. También podrá pagarse al finalizar cada año de servicios con carácter cancelatorio.

 

INFORMACIÓN:

Fecha de ingreso                                    : 01/03/2009

Fecha de despido                                   : 17/04/2011

Edad del trabajador                                : 24 años

Tipo de contrato                         : cama adentro

Jornada diaria                                        : 8 Horas

Remuneración                                        : S/. 450.00 mensual

Horario                                                 : 6:00 am a 3:00 pm de lunes a sábado

Día de descanso                                     : Domingo

Descanso para tomar alimentos               : De 1:00 pm a 2:00 pm

No se canceló CTS al cumplir el año de labor

 

SOLUCIÓN:

a. Cálculo de la remuneración computable

La remuneración computable para el cálculo de la CTS equivale a media remuneración por año laborado, esto es, S/. 225.00

 

b. Tiempo computable

Si su fecha de ingreso fue el 01/03/2009 y el término del vínculo laboral el 17.04.2011, el tiempo computable es 2 años, un mes y 17 días.

Aunque la norma no precisa que el cálculo se efectúe también por días debe considerarse así porque en lo no contemplado por esta norma especial, se regirá por las normas generales para el sector privado.

 

c. Compensación por Tiempo de Servicios

Por 2 años: S/. 225 x 2                           S/. 450.00

Por 1 mes: S/. 225/12x1                                18.75

Por 17 días: S/. 225/360x17                           10.63

Total                                                  S/. 479.38

 

Se debe pagar a la trabajadora del hogar, por su tiempo de servicios (2 años, 1 mes y 17 días), la cantidad de S/. 479.38, dentro de las 48 horas del término del vínculo laboral.

 

CASO Nº 8: CTS DE TRABAJADORES ARTISTAS

El empleador que contrate artistas y/o trabajadores vinculado a la actividad artística abonará mensualmente al Fondo de Derechos Sociales del Artista una suma igual a dos dozavos de las remuneraciones que les pague, de los que uno corresponderá a una remuneración vacacional y otro a Compensación por Tiempo de Servicios. (artículo 34º Ley Nº 28131).

 

La Compensación por Tiempo de Servicios acumulada en el Fondo de Derechos Sociales del Artista será entregada al beneficiario cuando éste decida retirarse de la actividad artística. No obstante, el trabajador puede retirar hasta un 50% de su CTS aun encontrándose laborando dentro de la actividad artística.

 

Debe tenerse en cuenta que, según la 2da Disposición Complementaria, Transitoria y Final (2da DCTF) de la Ley Nº 28131 (19.12.2003), Ley del Artista, Interprete y Ejecutante, en lo no previsto en la Ley resulta de aplicación las normas legales vigentes en relaciones laborales.

 

INFORMACIÓN:

- Rem. Mensual:                                    S/. 4,600.00

- Jornada de 8 horas diarias

- Se deposita mensualmente 1/12 de la Remun. mensual por concepto de CTS

- Se deposita mensualmente 1/6 de la remuneración mensual por concepto de gratificación en el Fondo de Derechos Sociales del Artista.

 

Determinar el monto a abonar al Fondo de Derechos Sociales del Artista por concepto de CTS

 

SOLUCIÓN:

a. Remuneración computable para el cálculo de la CTS

El monto depositado mensualmente por concepto de gratificaciones es computable para el depósito de CTS en aplicación de la 2da DCTF.

 

Rem. Mensual                                        S/. 4,600.00

1/6 Remun. por Gratif.                                    766.67

Total                                                  S/. 5,366.67

 

b. Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)

CTS = S/. 5,366.67 / 12              = S/. 447.22

 

Mensualmente se debe depositar, en el Fondo de Derechos Sociales del Artista, la cantidad de S/. 447.22.

 

CASO Nº 9: TRABAJADOR DE CONSTRUCCIÓN CIVIL

Al término del vínculo laboral, el empleador está obligado a pagar a su trabajador el 15% de las remuneraciones básicas percibidas por el trabajador durante el tiempo de servicios que laboró. De este porcentaje, el 12% corresponde a la CTS y el 3% a la participación en las utilidades.

 

Según las normas de CTS, el pago de este beneficio se hace al término del vínculo laboral, pero no restringe al empleador para que pueda hacer este pago en forma semanal o mensual.

Debe tenerse en cuenta que, según la Res. Sub Directoral Nº 450-90-2SD-NEC, de fecha 01/06/1990, la CTS se determina aplicando el último jornal vigente a la fecha de cese del trabajador. Además, para determinar el tiempo de servicios sólo se computa los días efectivamente laborados (no incluye dominicales, feriados ni días de falta).

 

INFORMACIÓN:

Fecha de ingreso                                    : 16/10/2010

Fecha de cese                                        : 26/04/2011

Categoría                                              : Oficial

Días efectivos laborados                         : 163

Jornales básicos a partir del 01 de junio de 2010

 

CATEGORÍA BÁSICO DIARIO

 

CATEGORIA

BÁSICO DIARIO

Operario

40.80

Oficial

36.10

Peón

32.30

 

SOLUCIÓN:

a. Remuneración computable (RC)

RC = 163 días x S/. 36.10                       = S/. 5,884.30

 

b. Monto de la CTS

CTS = 13% x S/. 5,884.30                      = S/. 764.96

 

CASO Nº 10: PAGO DE CTS EN UNA PEQUEÑA EMPRESA

Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.

 

Califica como pequeña empresa aquella que tenga de uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive y ventas anuales hasta el monto máximo de 1700 Unidades Impositivas Tributarias (UIT’s).

 

Para acogerse a este régimen especial, la pequeña empresa debe registrarse en el REMYPE.

Mediante el Decreto Supremo Nº 007-2008-TR y su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo Nº 008-2008-TR, los trabajadores de la pequeña empresa tendrán derecho a la CTS con cargo a las normas del régimen común, computadas a razón de 15 remuneraciones diarias por año completo de servicios, hasta alcanza un máximo de noventa remuneraciones diarias.

 

Los contratos laborales vigentes a partir del 01/10/2008 se rigen por la norma señalada anteriormente siempre que la empresa se haya acogido a este régimen especial.

 

INFORMACIÓN:

Acogimiento de la empresa                     : 10/09/2008

Fecha de ingreso del trabajador              : 01/11/2008

Remuneración mensual                           : S/. 760.00

El trabajador tiene hijos menores de edad

Determinar el monto de CTS a depositar en mayo 2011

 

SOLUCIÓN:

Determinación de la CTS

a. Remuneración computable

Los trabajadores contratados bajo el régimen especial de la pequeña empresa no tienen derecho a la asignación familiar.

Remuneración mensual                           : S/. 760.00

1/6 de gratificación                                        126.67

Total                                                    S/. 886.67

 

b. CTS a depositar

CTS anual = S/. 886.67 / 30 x 15             = S/. 443.33

CTS a depositar S/. 443.33 / 2                         221.67

 

El depósito de CTS en mayo 2011 debe haberse por un monto de S/. 221.67

 

CASO Nº 11: PAGO DE CTS DE TRABAJADOR A DOMICILIO

La CTS equivale al 8.33% del total de la remuneración percibida durante el año cronológico anterior de servicios prestados al empleador, y se paga dentro de los 10 días siguientes de cumplido un año de labor (artículo 94º D.S. Nº 003-97-TR).

 

INFORMACIÓN:

Actividad de la empresa                          : Elaboración de productos de artesanía

Fecha de ingreso                                    : 01.03.2009

Fecha de liquidación                               : 28.02.2011

Labor del trabajador                               : Pintado de cerámicas

Remuneración del Período 01.03.2010 al 28.02.2011

Marzo 2010                               660.00

Abril 2010                                  700.00

Mayo 2010                                710.00

Junio 2010                                 690.00

Julio 2010                                  680.00

Agosto 2010                              720.00

Septiembre 2010                        720.00

Octubre 2010                             750.00

Noviembre 2010                        690.00

Diciembre 2010                         800.00

Enero 2011                                800.00

Febrero 2011                             700.00

         8,620.00

Determinar la CTS a pagar

 

SOLUCIÓN:

Monto de la CTS

La CTS debió pagarse hasta el 10 de Marzo de 2011, por un monto equivalente a:

CTS = S/. 8,620 x 8.33%                        = S/. 718.05

 
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7 Comentarios para ¿Cómo se determina la Compensación por Tiempo de Servicios?
  
SARA GUERRERO
03 d Mayo 2011 - 11:06 am
ME PARECE MUY BIEN ESTOS TIPOS DE CALCULO DE CTS. PERO QUISIERA QUE ENVIARAN CUANDO TIENEN FALTAS TARDANZAS COMO SE TRABAJARIA.
#1
  

  
jorge aldave
05 d Mayo 2011 - 5:16 pm
Y si le empresa que está en REMYPE puede pagar la cts trabajo a domicilio con el beneficio de medio cts?
#2
  

  
JACINTA
15 d Mayo 2011 - 2:42 pm
SI ESTOS CASOS PRACTICOS AYUDAN.SOLO QUE DEBEN PRESENTARSE MAS CASOS
#3
  

  
martin
01 d Febrero 2012 - 10:12 am
como se calcula la liquidacion por tiempo de servicio estando en una pyme, que se toma en cuenta ,cuales son los benficios de ley... agradecere sus comentarios
#4
  

  
ana c
24 d Marzo 2012 - 2:31 pm
los casos estan muy entendibles pero tengo una duda como calculo la Cts si tengo dos basicos diferentes supongamos que nov y dic. del 2010 percibe un basico de 2000 y de enero a abril percibe 2300, entonces como calculo la remuneracion computable, gracias
#5
  

  
eduardo
11 d Mayo 2012 - 11:39 pm
muy interesante pero me gustaria saber cual es el tratamiento y calculo para el caso de los comisionistas que emiten recibos por honorarios como rentas de cuarta categoria, tienen o no derecho al pago de cts y como seria el tratamneinto contable y tributario
#6
  

  
Oscar Pablo
17 d Mayo 2012 - 1:40 pm
Excelente! pero tambien detallar los trabajadores del regimen agrario que es otra modalidad!. Gracías.
#7
  

 
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