Blog Empresarial Inicio BLOG Inicio BLOG Inicio BLOG ContáctenosNuevas Publicaciones
0 - 20 de 68 Temas.
 1     2     3     4   
16
Oct
2026
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
606 Visitas
 
Fui nombrado agente de retención en setiembre y mande a imprimir comprobantes de retención físicos los cuales emití cuando debía emitir comprobante de retención electrónico en este caso a que multas estaría afecto y como podría solucionar esta contingencia?   En atencion a su consulta le indicamos que no se aplica  la sancion siempre que se cumpla con lo indcado en la unica disposicion complementaria transitoria de la Resolucion de Superintendencia N° 274-2015/SUNAT que señala lo siguiente:   ÚNICA.- UTILIZACIÓN DE COMPROBANTES DE RETENCIÓN Y COMPROBANTES DE PERCEPCIÓN EN FORMATOS IMPRESOS   Excepcionalmente, los sujetos designados como emisores electrónicos de comprobantes de retención o comprobantes de percepción por esta norma pueden:        1. Desde el 1º y hasta el 31 de diciembre de 2015, emitir los comprobantes de retención o los comprobantes de percepción en formatos impresos o de manera electrónica. Durante dicho periodo no se exigirá el env
26
Oct
2016
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
555 Visitas
 
La empresa vende productos agrícola no gravados, tengo una factura por más de 700 soles, se le ha cancelado al proveedor el total de la factura, hasta la fecha no realizan el depósito de la detracción por bienes exonerados, seria valido considerar esta factura como costo ya que es una factura no gravada de igv ni de renta, puedo considerar en el registro de compras ya que estamos obligados a presentar libros electrónicos. Agradeceré sus comentarios.   Respuesta:   En atención a su consulta le indicamos que si puede considerarlo en el registro de compras y puede tomar válidamente el costo de la operación.   El incumplimiento del depósito de la detracción no afecta el costo para efectos del Impuesto a la Renta.    
18
Oct
2016
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
360 Visitas
 
Cómo procede el reintegro del crédito fiscal si la empresa compró hace un año un activo fijo (vehículo) a 15000 dolares t.c. 3.30. Actualmente lo vende al mismo precio 15000 dólares pero con t.c.3.45. ¿La pregunta es se debe reintegrar el crédito fiscal?   Respuesta:   El artículo 22º de la Ley del IGV establece que en el caso de la venta de bienes depreciables destinados a formar parte del activo fijo, antes de transcurrido el plazo de 2 (dos) años de haber sido puestos en funcionamiento y en un precio menor al de su adquisición, el crédito fiscal aplicado en la adquisición de dichos bienes deberá reintegrarse en el mes de la venta, en la proporción que corresponda a la diferencia de precio. ttom:0cm;margin-bottom:.0001pt;mso-layout-grid-align: none;text-autospace:none'>Ahora, con respecto a la legalización, en el caso de Reg. De Compras y Reg. de ventas el plazo máximo de atraso es de  días hábiles del mes siguiente. A la fecha estamos dentro del plazo establecido; siendo por ello que tiene que
12
Nov
2015
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
7344 Visitas
 
PREGUNTA Nº 1 ¿Qué es una Liquidación de Compra? RESPUESTA: De acuerdo a lo normado por el Reglamento de Comprobante de Pago aprobado por la Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT (24.01.99) y modificatorias, la Liquidación de Compras, considerado como comprobante de pago, es el documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Para ser considerado como tal, debe ser emitido y/o impreso conforme a las normas que establece el Reglamento de Comprobantes de Pago.   PREGUNTA Nº 2 ¿Quiénes están obligados a emitir Liquidaciones de Compra? RESPUESTA: Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho u otros entes colectivos se encuentran obligados a emitir la liquidación de compra por las adquisiciones que efectúen a personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, de productos silvestres, minería aurífera artesanal, artesan&
15
Oct
2013
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
31168 Visitas
 
PREGUNTA Nº 1: Una empresa prestó servicios de impresión gráfica, gravados con IGV; sus clientes no le aplicaron la detracción y el servicio se pagó integro ¿es obligación del prestador del servicio efectuar los depósitos? Al no hacerlo ¿ha incurrido en alguna infracción? y ¿cuál es el importe? RESPUESTA: Cuando el prestador de un servicio sujeto a detracción, recibe la totalidad del importe de la operación sin haberse efectuado el depósito de la detracción está obligado a efectuarse la autodetracción, dentro del quinto día hábil siguiente de recibida la totalidad del importe de la operación.   El hecho de no efectuar la autodetracción, se sanciona con una multa equivalente al 50% del monto no depositado, a la cual es aplicable el Régimen de Gradualidad de Sanciones, el que permite rebajas del 100%, 70% o 50%, de acuerdo al momento en que regulariza la autodetracción.   PREGUNTA Nº 2: ¿En qué circunstancias se rebaja la multa al 100%, 70% ó 50% a
26
Oct
2012
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
101036 Visitas
 
11 preguntas y respuestas sobre la prescripción de la deuda tributaria.
22
Ago
2012
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
17651 Visitas
 
  1. CUESTIONES PREVIAS Al amparo de la delegación de facultades otorgada por el Congreso de la República mediante Ley Nº 29884, el Poder Ejecutivo en estos últimos días ha venido aprobando una serie de Decretos Legislativos en materia tributaria, que han modificado, en algunos aspectos, las principales leyes tributarias vigentes. Así, se han publicado hasta tres (3) Decretos Legislativos que modifican la Ley del Impuesto a la Renta. Precisamente, el segundo de ellos (Decreto Legislativo Nº 1120), ha cambiado sustancialmente la forma en que se determinarán los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, estableciendo reglas engorrosas y poco ortodoxas, destinadas todas ellas a una mayor recaudación.   Es más y evidenciando una pésima técnica legislativa, este Decreto Legislativo ha establecido que la modificación será de aplicación a partir de los pagos a cuenta del período Agosto de este año, no dejando un tiempo razonable para que los contribuyentes entiendan y apliquen estas nuevas reglas.   Bajo este contexto, en el pr
23
May
2012
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
9433 Visitas
 
PREGUNTA Nº 1 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de Predios del Año 2011? La Declaración de Predios es una Declaración Informativa, cuya obligación de presentarla recae en las siguientes personas:   a) Las personas naturales, sociedades conyugales que se encuentren en el régimen patrimonial de sociedad de gananciales y sucesiones indivisas, domiciliadas o no en el país, inscritas o no en el RUC que, al 31 de diciembre del 2011, cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones: -         Sean propietarias de dos o más predios, cuya suma de autoavalúo a la fecha supere los S/.150,000 (Ciento cincuenta mil y 00/100 Nuevos Soles).   -         Sean propietarias de dos o más predios, siempre que al menos dos de ellos hayan sido cedidos para ser destinados a cualquier actividad económica.   -         Sean propietarias de un único predio cuyo valor sea mayor a S/.150,000 (Ciento cincuenta m
22
May
2012
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
143380 Visitas
 
1. ASPECTOS PREVIOS Como es de conocimiento general, el Sistema de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (llamado también Sistema de Detracciones) es un mecanismo administrativo a través del cual los sujetos que realicen alguna o varias de las operaciones sujetas al sistema, deben aperturar cuentas corrientes en el Banco de la Nación, con la finalidad que sus clientes (denominados por la norma como sujetos obligados) detraigan y depositen en las mismas, un porcentaje del importe de la operación o un monto fijo, de ser el caso, con la finalidad de generar fondos que servirán exclusivamente para el pago de las siguientes obligaciones: a) Deudas tributarias1 b) Costas y gastos2.   1 Las cuales incluyen los tributos o multas, así como los anticipos y pagos a cuenta por dichos tributos, incluidos sus respectivos intereses, que constituyan ingreso del Tesoro Público, administrados y/o recaudados por la SUNAT, y los originados por las aportaciones a ESSALUD y a la ONP.   2 Este concepto incluye las costas y los gastos en que la SUNAT hubiera incurrido en el Procedimiento de Cobranza Coacti
28
Feb
2012
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
13300 Visitas
 
1. INTRODUCCIÓN El numeral 1 del artículo 45°del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo Nº 122-94-EF (21.09.1994), establece la obligación de los agentes de retención de rentas de 4ª y 5ª categoría, de entregar antes del 1º de marzo de cada año, a los contribuyentes domiciliados, perceptores de dichas rentas, un Certificado de Rentas y Retenciones en el que se deje constancia, entre otros, del importe abonado y del impuesto retenido correspondiente al año anterior.   Asimismo, el numeral 2 del citado artículo, dispone que los agentes de retención que paguen rentas de 2ª categoría, deberán entregar el certificado de rentas y retenciones al momento de efectuar el pago. Sobre el particular, mediante la publicación de la Resolución de Superintendencia Nº 010-2006/SUNAT (13.01.2006), se regula las formalidades, requisitos y características, a tener en cuenta para la emisión de los Certificados de Renta y Retenciones, en cumplimiento al Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
21
Feb
2012
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
44453 Visitas
 
A través de la Resolución de Superintendencia Nº 027-2012/SUNAT (18.02.2012), la Administración Tributaria ha aprobado el cronograma de vencimientos para la presentación de la DAOT o de la “Constancia de no tener información a declarar”, correspondiente al ejercicio 2011, de acuerdo a las fechas señaladas a continuación:     Último dígito del número del Registro Único de Contribuyentes Vencimiento 5 27.02.2012 6 28.02.2012 7 29.02.2012 8 01.03.2012 9 02.03.2012 0 05.03.2012 1 06.03.2012 2 07.03.2012 3 08.03.2012 4
01
Feb
2012
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
62947 Visitas
 
1. DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCIÓN El numeral 13 del artículo 177º del Código Tributario prescribe que constituye infracción relacionada con la obligación de permitir el control de la Administración Tributaria, informar y comparecer ante la misma, el no efectuar las retenciones o percepciones establecidas por ley, salvo que el agente de retención o percepción hubiera cumplido con efectuar el pago del tributo que debió retener o percibir dentro de los plazos establecidos.   Como se desprende de lo anterior, esta infracción sanciona al contribuyente que estando obligado, por tener la calidad de agente de retención o percepción, no efectúa las retenciones o percepciones establecidas por ley. Sin embargo, si el contribuyente que no efectuó la retención o percepción cumple con efectuar el pago del tributo que debió retener o percibir dentro de los plazos establecidos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias prescritas por las normas legales vigentes, el mismo quedará librado de la infracción.   2. C
27
Dic
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
41126 Visitas
 
1. DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCIÓN El numeral 6 del artículo 87º del Código Tributario establece que constituye obligación de los contribuyentes, entre otros que éstos proporcionen a la Administración Tributaria la información que ésta requiera, o la que ordenen las normas tributarias, sobre las actividades del deudor tributario o de terceros con los que guarden relación, de acuerdo a la forma, plazos y condiciones establecidas.   De la misma forma, el numeral 1 del artículo 62º del citado código señala que el ejercicio de la función fiscalizadora de la Administración Tributaria incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios. Para tal efecto, dispone que esta entidad podrá exigir a los deudores tributarios la exhibición y/o presentación de:   ·         Sus libros, registros y/o documentos que sustenten la c
14
Dic
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
13925 Visitas
 
Informe Nº 097-2010-SUNAT/2B0000   1. ANTECEDENTES Desde hace un tiempo, y con ocasión de la celebración de fechas especiales (navidad, fiestas patrias, día de la madre, día del trabajo, etc), muchas empresas han adoptado como costumbre, obsequiar a su personal Vales de Compra como una forma de agradecerles su contribución al desarrollo de la misma. Para ello, los “adquieren” de supermercados o entidades similares, desembolsando los montos correspondientes.   De la misma forma, otras empresas adquieren estos documentos para entregárselos a sus clientes como una forma de incentivar y premiar las adquisiciones que éstos realizan.   En relación a este tema, en el Informe que se comenta a continuación, la Administración Tributaria se pronuncia sobre el tratamiento tributario que le corresponde a esta operación, para efectos del Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la Renta y emisión de Comprobantes de Pago.   2. CONSULTA[1] En relación con las obligaciones tributarias originadas por la emisión y entrega de
01
Dic
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
75883 Visitas
 
1. DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCIÓN Dentro de las infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones juradas y comunicaciones contenidas en el artículo 176º del Código Tributario, el numeral 5) de dicho artículo señala que constituye infracción relacionada con la obligación de presentar declaraciones y comunicaciones, el presentar más de una declaración rectificatoria relativa al mismo tributo y período tributario.   En relación a esta infracción, debe entenderse que ésta se refiere a la presentación de declaraciones rectificatorias en más de una oportunidad, siempre que se trate del mismo tributo y del mismo período tributario, de lo contrario, es decir, si no se trata del mismo tributo o período tributario, no habrá infracción.   2. ¿CUÁNDO SE CONFIGURA LA INFRACCIÓN? Un aspecto a tenerse en cuenta, tratándose de esta infracción, es el momento en que se configura la misma. En efecto, aun cuando la norma no lo establezca consideramos que la configuraci&
05
Nov
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
12775 Visitas
 
11 Preguntas y respuestas sobre las particularidades del Régimen de Buenos Contribuyentes
19
Oct
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
17582 Visitas
 
CASO Nº 1: ¿EN QUÉ MOMENTO SE PUEDE DEDUCIR EL GASTO POR COBRANZA DUDOSA? El contador de la empresa “AEROPLANET” S.A.C. nos comenta que al 31.12.2011 está pendiente de cobro la factura Nº 001-2045 por S/. 5,900, emitida el 01.02.2011 y cuyo plazo para su cancelación venció el 01.03.2011. Sobre el particular, nos consulta sí puede reconocer la cobranza dudosa y sí la misma puede ser deducible para efectos del Impuesto a la Renta. Considerar que la empresa cuenta con documentos (cartas notariales, planillas de cobranza, entre otras) que evidencian las gestiones de cobro.   SOLUCIÓN: • Tratamiento Contable De acuerdo a la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición, los activos financieros (dentro de los cuales se incluyen las cuentas por cobrar) deben ser evaluadas al final de cada ejercicio para verificar si existe alguna evidencia objetiva de deterioro o no.   Sobre el particular la referida NIC precisa que la evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están deteriorados incluye entre otros, los siguientes eventos qu
18
Oct
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
12025 Visitas
 
CASO Nº 1: ¿ES POSIBLE DEDUCIR UNA PÉRDIDA EXTRAORDINARIA CON UNA DENUNCIA POLICIAL? Con fecha 20 de octubre de 2011, la empresa “LIMA AIRLINE” S.A.C. ha sufrido el robo de la computadora personal de su Gerente General, la que ha sido sustraída de sus oficinas administrativas. En relación a esto, nos consultan si dicha pérdida será deducible tributariamente teniendo en consideración que a la fecha, la empresa sólo ha efectuado una denuncia policial por tal hecho. Considerar que el valor en libros del activo era de S/. 2,000 neto de una depreciación acumulada de S/. 6,000.   SOLUCIÓN: En relación a la consulta planteada por la empresa “LIMA AIRLINE” S.A.C. es preciso iniciar nuestro análisis recordando que el Párrafo 94 del Marco para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros, señala que los Gastos se reconocen en el Estado de Resultados (y también en libros), cuando en los beneficios económicos futuros se produce una disminución relacionada con la disminución de un activo o el
05
Oct
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
53948 Visitas
 
CASO Nº 1: ENAJENACIÓN DE UN BIEN DEL ACTIVO FIJO En el mes de marzo del 2011, la empresa “LA VENTUROSA” S.A. adquirió un vehículo por un valor de S/. 100,000 más IGV. Sin embargo, en el mes de octubre del 2011, decide vender el referido bien por la suma de S/. 50,000 más IGV. Sobre el particular, nos consultan cuáles son las obligaciones tributarias que se generan por la referida operación y cuáles son los asientos contables aplicables. Para estos efectos nos proporciona los siguientes datos respecto al Período Octubre 2011:     MES DE OCTUBRE 2011 DETALLE VENTAS ADQUISICIONES Base Imponible 150,000 100,000 IGV 27,000 18,000 TOTAL 177,000 118,000   SOLUCIÓN: El artículo 22º del TUO de la Ley del IGV1 señal
04
Oct
2011
EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO
31687 Visitas
 
10 preguntas y respuestas sobre los efectos tributarios que genera la emisión de boletas de venta
El Portal Financiero
Categorias
Todas las categorias
¿Cómo contabilizar con el PCGE? (54)
Todo sobre Libros y Registros Contables (18)
Sistema de Detracciones (2)
Nuevo Plan Contable General Empresarial (PCGE) (2)
NIIF para PYMES (4)
Impuesto a la Renta (2)
Gratificaciones (16)
Consultorio Tributario (68)
Consultorio Laboral (23)
Consultorio Derecho Comercial (3)
Consultorio Contable (7)
Compensación por Tiempo de Servicios - CTS (8)
Beneficios Tributarios Sectoriales (1)
Archivos
Octubre 2026
Octubre 2016
Noviembre 2015
Diciembre 2014
Diciembre 2013
Noviembre 2013
Octubre 2013
Mayo 2013
Octubre 2012
Agosto 2012
Julio 2012
Junio 2012
Mayo 2012
Marzo 2012
Febrero 2012
Diciembre 2011
Noviembre 2011
Octubre 2011
Setiembre 2011
Agosto 2011
Julio 2011
Junio 2011
Mayo 2011
Abril 2011
Marzo 2011
Febrero 2011
Enero 2011
Diciembre 2010
Noviembre 2010
Octubre 2010
Setiembre 2010
Agosto 2010
Julio 2010
Junio 2010
Mayo 2010
Abril 2010
Marzo 2010
Octubre 2006
Novedades en Línea
Tributaria
Contabilidad
Sumillas Legales
Auditoría
Legal
Laboral y Seguridad Social
Derecho Comercial
Gubernamental
Financiera
Otros
 
 
 
 
  
© 2017 Entrelineas S.R.L. - Todos los Derechos Reservados - http://www.asesorempresarial.com
Av. Petit Thouars N° 1400 - Santa Beatriz - Lima, Telfs.: 265-6895 / 471-5592 / 976-227-984 (RPC) / #981175166